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土建筑学会发表学术论文

作者:2018-05-26 19:01阅读:文章来源:论文代写

国有企业财务的机遇与挑战

摘要:一直以来,国有企业最作为国民经济尤为重要的一部分。在营改增推行以来,国有企业财务管理面临着巨大的挑战与机遇。如何在营改增税制改革背景下,充分发挥国有企业的优势,尽可能降低税负、提升企业的经济效益已然成为了国有企业相关财务管理人员最为值得深入思考的问题。本文在阐述“营改增”下国有企业财务面临的机遇基础上,进一步深入分析了“营改增”下国有企业财务面临的挑战,并提出了应对措施,旨在提升“营改增”下国有企业财务工作水平。

关键词:“营改增”;国有企业;机遇;挑战

本文作者:郑爱红单位:淄博市土建筑学会

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在社会经济迅速发展的背景下,我国对财税体制进行了改革,其主要原因在于以往营业税存在着诸多弊端,具体表现在重复征税、无法抵扣等。营业税增值税作为税制改革的重要方式,能够改善以往营业税存在的弊端,并且应用范围较为广泛,主要涉及到生活服务业、建筑业以及金融业等,并且在抵扣范围方面也有相应的增加。但是在“营改增”税制推行之后,造成企业财务管理面临着诸多挑战,诸如报表披露、具体操作等。与此同时,“营改增”促进了企业财务管理的发展。尤其是国有企业,作为国民经济尤为重要的一部分,如何在“营改增”下有效应对财务管理新问题已然成为了国有企业当前亟需解决的问题,只有这样,才能在“营改增”下实现经济效益的进一步增长。鉴于此,本文对““营改增”下国有企业财务的机遇与挑战”进行更为深入的分析具有重要的现实意义。

一、“营改增”下国有企业财务的机遇分析

(一)有利于完善财税体制

“营改增”实施的主要目的在于能够消除以往营业税存在的弊端,具体表现在抵扣以及重复征税等问题。最为主要的是营改增能够有效降低企业税负。按照先前的营业税,企业在前期销售产品时,需要缴纳一定的税,比不过企业在后期产品销售时,还需要缴纳一定的税,无形中增加了产品生产的成本。营改增实施之后,便可以进行税款抵扣,有助于企业减少成本的投入,同时有助于促进经营模式的转变。鉴于此,营改增更加适合当前的社会市场经济形式,有助于企业的发展,尤其相对于国有企业而言更是一大助力,可以有效提升自身的市场竞争力。

(二)降低国有企业税负,降低企业成本

“营改增”实施之后,给企业带来最为明显的改变在于降低了税负,这样一来,企业经营的成本自然有所下降。国有企业作为我国国民经济的支柱产业,在此次实施“营改增”的背景下,应该抓住机遇,并加以运动,才能得以快速发展。接下来将以一组数据加以说明:在“营改增”实施之前,国有企业应该缴纳5%的税额,相比一般纳税人可谓是税率较低,但是由于国有企业所需要的计算基数过于庞大,无形中增加了税负,导致企业发展需要投入更多的成本,不利于发展;在“营改增”实施之后,国有企业税率由5%下降为3%,减少税负额度已然超过3133亿元。由此可见对于中小企业而言,在“营改增”实施之后,效果并不能立竿见影,但是对于国有企业这种大型企业而言,将会明显看出成本的降低,有助于缓解国有企业财务压力。

(三)有助于规范国有企业财务管理

税负体制的改革,较大程度上促进了国有企业财务管理的程序的调整,其主要原因在于抵扣范围的增加,国有企业就需要对经营流程加以重新设计,尤其是税负更应该进行精细化管理,这对于国有企业财务管理而言,其规范作用是显而易见的。除此之外,有助于一些不正规的国有企业加以规范化发展,否则将难以适应当前市场经济发展形势。最为重要的是“营改增”实施之后,国有企业在进项税额抵扣方面,要求必须使用增值税专业发票,避免了发票造假等问题,其主要原因在于增值税专业发票当中包含了企业开支详细情况,便于财核算,同时能够通过发票反映国有企业的整体经济实况。

二、“营改增”实施之后国有企业财务面临的挑战

(一)财务管理风险方面“营改增”

实施之后,在有效降低了国有企业的税负的同时,同样给国有企业财务管理增加了不少风险,具体表现在以下几个方面:(1)税制改革之后,国有企业必须对税务业务处理模式加以相应的改变,一旦国有企业财务人员自身的综合能力不足,将会忽视“营改增”改革意义,无形中阻碍了国有企业财务工作的进展;(2)“营改增”实施之后,对国有企业财务核算系统提出了更高的要求,这就需要国有企业财务人员不断提升自身的核算能力与财会系统,以此满足当前核算需求;(3)“营改增”实施之后,全国各地的税率均发生了不同程度的变化,为了更好管理地方税务,就需要相关部门加强税务征管,无形中增加了国有企业增值税发票管理难度;(4)“营改增”的实施,让国有企业更加注重税率的选择,这就对企业税率管理人员提出了更高的要求,具体表现在税率操作人员有必要在不同需求的情况下,选择最佳税率,以此降低企业成本,变相提高了财务管理难度。

(二)财务信息披露方面

国有企业在生产经营过程中,企业财务信息披露工作一直处于重中之重的地位。在“营改增”实施之后,国有企业资产负债表将会发生一定程度的变化,同时国有企业会计核算系统应该进行性能的提升,才能满足开具增值税发票的需求。除此之外,国有企业的资金的收支方式均会发生一定的改变。以上种种原因均会对国有企业财务信息披露形式与内容产生一定的影响。

(三)税负方面

纵观增值税与营业税的计算公式,可以得出增值税主要是考虑了国有企业的收入情况以及相对应的税率,进项税主要考虑国有企业成本可抵扣的范围与利润的增值情况。国有企业本身所有权归属于国家,相对应的税负也是交至国库,但是加以有效经营,能够确保国有资产的保值或者增值。为此,国有企业在税负方面,一旦管理不当,将会产生一系列税负问题,影响到国有企业的发展。

三、国有企业应对“营改增”挑战的具体措施分析

在上述分析中,从中可以了解到在“营改增”实施之后,国有企业主要面临着三个方面的挑战,为确保国有企业的稳定发展,就需要采取针对性的措施,其主要包括三个方面的内容:(1)做好财务风险防范工作,具体措施为了注重国有企业财务工作人员专业能力与职业素养的培养,通过定期进行培训工作,帮助其增强其业务能力,同时注重管理人员相关税务政策的培训,确保新政策的实施能够在短时间内完成衔接。与此同时,加强“营改增”宣传工作,除此之外,国有企业需要加强财务审计,避免出现偷税或者漏税的情况,只有这样,才能有效降低财务风险。(2)注重财务报表编制工作,国有企业财务人员需要在日常工作当中,不断学习,增强自身的报表编制能力,有助于解决财务报表编制与披露存在的问题,从而提升了报表的有效性。(3)提升核算能力与分析能力,在“营改增”实施之后,计税方式发生了重大变化,这需要国有企业能够灵活运用税收政策,才能有效降低税负。关于税收政策的选择,其主要考察的是核算能力与分析能力。鉴于此提升国有企业财务管理人员的核算能力与分析能力显得十分重要。

四、结束语

综上所述,在“营改增”实施之后,虽然能够有效降低企业税负,并且避免了营业税的诸多弊端,但是同样给企业发展带来了诸多挑战。尤其是国有企业面临的问题更为复杂,这就需要国有企业做好财务风险管理工作,重视起财务报表编制等。只有这样,才能有效应对“营改增”实施之后带来的机遇与挑战,从而有助于促进国有企业的发展。

参考文献:

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